Продажа квартира и покупка частного дома

#1
Здравствуйте. Я хотел бы задать три вопроса, по продаже квартиры и последующей покупке частного дома.

Ситуация:
Продана квартира за 3,35 млн. руб. и куплен дом за 2,8 млн. руб. Обе сделки осуществлены в одном календарном году. У квартиры два собственника. Первый собственник, владеет долей квартиры в 50% более 3 лет, второй долей 50% - менее 3 лет. Первый собственник работает официально и платит налоги, второй – временно не работает. Ранее собственники не пользовались налоговыми вычетами.

Вопросы:

1 Как рассчитать налог, который нужно заплатить при продаже квартиры?
2 Как рассчитать налоговый вычет при покупке дома?
3 Возможен ли взаимозачет при продаже квартиры и последующей покупке частного дома?

Заранее спасибо за ответы.
 

Baks Money

Пользователь
#2
rownong27, см. письмо ФНС

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 20 декабря 2012 г. N ЕД-4-3/21744@​


Федеральная налоговая служба в ответ на письмо о порядке предоставления имущественных налоговых вычетов сообщает следующее.
Согласно положениям пп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных им в налоговом периоде от продажи, в частности, квартир, комнат и долей в них, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 руб.
При этом под долей квартиры (комнаты) в данном случае следует понимать часть жилого объекта, являющуюся самостоятельным объектом договора купли-продажи со стороны продавца, а не долю в праве собственности на имущество.
Таким образом, при продаже доли (долей) в квартире, являющейся самостоятельным объектом договора купли-продажи и находившейся в собственности налогоплательщика менее трех лет, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, не превышающей 1 000 000 руб.
Обращаем внимание, что указанная позиция была доведена до сведения управлений ФНС России по субъектам РФ Письмом ФНС России от 02.11.2012 N ЕД-4-3/18611@.
Вместе с тем при реализации имущества как единого объекта, находящегося в собственности нескольких совладельцев, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их долям в праве собственности в соответствии с порядком, установленным абз. 3 пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса.
По мнению ФНС России, при определении размера имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 2 пп. 1 ст. 220 Кодекса, в случае приобретения имущества, находящегося в общей долевой собственности, следует руководствоваться порядком, аналогичным изложенному выше.

Действительный
государственный советник
Российской Федерации
3 класса
Д.В.ЕГОРОВ​

Т.к. квартира была продана как единый объект, то:

- собственник 1 (владеет долей более 3 лет) - НДФЛ не платит и декларацию не подает

- собственник 2 обязан до 30 апреля подать декларацию и до 15 июля заплатить НДФЛ в размере (3 350 000*50% - 1 000 000 *50%)*13% = (1 675 000 - 500 000) * 13% = 152 750 руб. Если одновременно он заявит имущественный вычет при продаже квартиры и при покупке дома (2 800 000*50%*13% = 182 000 руб.), то платить ничего не придется (182 000 - 152 750 = 29 250 руб.). НДФЛ в размере 29 250 руб. он сможет вернуть, когда появятся доходы, облагаемые по ставке 13%.

Если свою долю второй собственник купил за более, чем 500 000 руб, то можно воспользоваться имущественным вычетом при продаже в размере понесенных расходов на приобретение доли проданной квартиры.
 
#3
Baks Money, большое спасибо за ответ. Очень выручили. Если чем-то могу помочь, то обращайтесь.